Figyelmedbe ajánljuk a következő lépéseket, hogy minél könnyebben és pontosan át tudjon állni a céged az új emelt ÁFA alkalmazására 2025 Augusztus 1-től, a 141/2025-ös törvény értelmében:
Mi változik? (árak és adókulcsok)
- Általános ÁFA kulcs: 19% → 21%
- Kedvezményes ÁFA kulcsok (5% + 9%) összevonása: 11% lesz az egységes kedvezményes ÁFA kulcs
- Csak két ÁFA kulcs marad: 21% (általános) és 11% (csökkentett), a módosítás 2025. augusztus 1-jén lép hatályba
Kikre vonatkozik az új 11%-os kulcs?
Termékek és szolgáltatások, mint például:
- könyvek, újságok, belépők múzeumba vagy állatkertbe,
- tűzifa, tanközüzemanyagtól fűtés,
- alapélelmiszerek, mezőgazdasági termékek,
- víz- és csatornaszolgáltatások, gyógyszerek,
- szállás és vendéglátás, kulturális események
Lakásértékesítés kivétele
- 120 m² alatti, ≤ 600 000 lej értékű társasházakat 2026. augusztus 1-ig még 9%-os kulccsal lehet számlázni, ha előleg szerződés létezett 2025 előtt.
2. Miért fontos ez neked és mit kell tenned?
Teljesítés dátuma az új kulcs alapja
Az ÁFA kulcsát a teljesítés dátuma határozza meg: ha az átadás augusztus 1. után történik – függetlenül a számla dátumától –, már a magasabb 21% vagy új 11% kulcsot kell alkalmazni.
Amennyiben előleg számlát állítottunk ki a csökkentett ÁFÁ-val, vissza kell minuszoljuk a kiállított előleg értékét a csökkentett ÁFÁ-val, majd az emelt ÁFA kulcsot kell használjuk Augusztus 1-től kezdődően.
Visszáruk, sztornók és utólagos kedvezmények
- Mindig az eredeti ÁFA-kulcsot használd, amikor visszáru vagy sztornó történik – függetlenül attól, hogy augusztusban történik-e.
- Ugyanez érvényes utólagos kedvezményeknél (pl. éves bónuszok): ha a tranzakció júliushoz kapcsolódik, akkor a kedvezmény számláján is a régi kulcs szerepeljen.
Kiskereskedés esetében 2025 Június 31-én leltárt kell készíteni, 2025 Augusztus 1-el kezdődően már a 11% és 21% ÁFA kulcsot kell használni.
Fontos teendőid!
A pénztárgépet át kell állítani az új ÁFA kulcsra. Ha még nem egyeztettél, mihamarabb egyeztess időpontot, mivel nagyon nehezen tudnak egyidőben mindenkit kiszolgálni.
Számlázó program frissítése
- A legtöbb számlázó szoftver (eBillio, Saga stb.) automatikus frissítést kap, amely tartalmazza az új ÁFA-kódokat.
- Fontos: csak 2025. augusztus 1-től használd az új kulcsokat!
– Alkalmazottaidat, akik kezelik a pénztárgépet, raktárkészletet, hívd össze és tájékoztasd őket, hogy mire figyeljenek.
– Árváltozás/árrés – figyelj a termékek végső árára, hogy ne a TE zsebedre menjen az ÁFA emelés.
Miért érdemes időben cselekedni?
- A késedelmes vagy hibás átállás pénzbüntetést, ANAF‑ellenőrzést vonhat maga után.
- A pontos cash-flow tervezés segít elkerülni negatív üzleti hatásokat.
- A digitális ÁFA-rendszerek (e‑Factura, SAF‑T, e‑TVA) összhangjának biztosítása növeli a megfelelőséget és csökkenti az adminisztratív kockázatot.
Megszűnik a társbiztosítási státusz
A „coasigurat” státuszt, azaz azt a lehetőséget, hogy valaki (például házastárs vagy szülő) automatikusan egészségbiztosítással rendelkezzen egy hozzátartozó (pl. kereső személy) CASS‑befizetése alapján, automatikusan megszűnik szeptember 1-jével. Azaz augusztusban még érvényes marad, de szeptembertől már nem jár ingyenes biztosítás ezen keretek között.
Ha valaki továbbra is biztosított akar maradni:
- A CASS önkéntes fizetést kell vállalnia a D212-es (egyéni adó- és járulékbevallás, Declarația Unică) kitöltésével és beadásával az ANAF-nál. Avocatnet+6Digi24+6Medic24+6
- Ez esetben az éves hozzájárulás összege 2 430 lej (a 2025. január 1-jei minimálbér × 6 × 10%). Ez az összeg fedezi a 12 hónapos biztosítást.
Fizetési ütemezés:
- 25 % (607,50 lej) a bevallás benyújtásakor (ha augusztus után kerül beadásra, de még 2025-ben).
- 75 % (1 822,50 lej) legkésőbb 2026. május 25-ig.
Akik nem biztosítják magukat vagy a „coasigurat” státuszukat nem váltják át önkéntes biztosításra, csak a minimális orvosi ellátásra jogosultak — pl. sürgősségi ellátás, néhány alapvizsgálat. Nem jogosultak ingyenes háziorvosi, specialistai konzultációra, vizsgálatra vagy recept támogatásra.
Továbbra sem kell fizetniük:
- 18 év alatti (vagy 26-ig tanuló) gyermekek
- Súlyos vagy halmozottan fogyatékos személyek
- Krónikus betegek a CNAS programjaiban (pl. rák, TBC, HIV)
- Regisztrált munkanélküliek (regisztrált AJOFM-nél)
- Terhes vagy szoptató nők
- Minimál jövedelmen lévő alkalmazottak, ha más jogcímen mentesülnek
- Egyéb kategóriák, amelyeket a hatályos törvény külön felsorol.
Forrás: https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/300022